略過功能區命令
跳過主要內容
瀏覽上一層
登入

首頁> 實質課稅原則專區> 案例及其參考特徵

案例及其參考特徵

實務上死亡給付及確定年金給付依實質課稅原則核課遺產稅案例及其參考特徵:
 
案例​ 案例說明​ 案例特徵或參考指標​
1​ ​被繼承人於91年6月27日死亡,生前於90年2月7日至 4月15日期間因腎動脈狹窄合併慢性腎衰竭住院治療,同年4月17日至 28日定期門診血析,其於90年4月2日以本人為要保人及被保險人,並指定其孫(即繼承人)為身故保險金受益人,以舉債躉繳方式繳納保險費2,578萬元(投保時約77歲),身故保險理賠金 2, 509萬9,455元。(最高行政法院98年度判字第1145號判決)

1. 重病投保
2. 躉繳投保
3. 舉債投保
4. 高齡投保
5. 短期投保
6. 巨額投保
7. 保險給付低於已繳保險費 ​

2​ ​被繼承人於92年10月3日死亡,生前於 84年發現罹有輕度慢性腎臟病、輕度阻塞性換氣障礙、十二指腸發炎、萎縮性胃炎等疾病,嗣於88年5月28日及 89年1月1日,以其本人為要保人及被保險人,指定子女、孫子女及媳婦為滿期及身故受益人,投保養老保險2筆(投保時80歲),保險費分6期繳納,截至被繼承人死亡日止已繳保費7,206,420元;另於89年5月9日投保年金保險10筆,躉繳保險費10,950,000元,受益人所獲得保險給付17,884,816元。(高雄高等行政法院100年度訴字第247號判決) 1. 躉繳投保
2. 高齡投保
3. 密集投保
4. 保險給付相當於已繳保險費 ​
3​ 被繼承人於96年1月1日死亡,死亡前 2年半(投保時78-80歲高齡)密集投保26筆保單,其中1筆養老保險,投保內容為6年滿期給付保險金予被繼承人本人及身故保險金給付指定受益人,保險金額1,500,000元,繳納保險費2,986,335元。另於近80歲高齡,身體狀況不住之情況下,不到2個月內,投保22筆迄94歲始能領取之養老保險,支出保險費6,000萬元,保險金額6,100萬元,迄其死亡後,受益人取得之保險金約為已繳保險費總額。(臺北高等行政法院98年度訴字第446號判決)​ ​1. 帶病投保
2. 躉繳投保
3. 高齡投保
4. 密集投保
5. 鉅額投保
6. 短期投保
7. 已繳保險費高於保險金額
 
資料來源:金融監督管理委員會民國102年6月4日金管保壽字第10202545345號函 
 
 
 
 
個人隱私保護 網站資料開放宣告 網站版權宣告 客戶保密措施 引用注意事項

營業時間:周一至周五9:00~17:00 電話:02-23493889
地址:(10044)台北市中正區武昌街一段49號後棟4樓
臺銀保經版權所有 BankTaiwan INSURANCE BROKERS Co.,Ltd. All Rights Reserved.
您是第 1530650 位訪客   建議瀏覽模式 1024x768 解析度IE7.0以上